Отчет 6-НДФЛ

Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-НДФЛ

Мой чек-лист:

РАЗДЕЛ 1

строка 020 - сверяем с 4-ФСС и Расчетам по страховым взносам

строка 040 = (строка 020 - строка 030)*0,13

строка 025, 045 - были дивиденды?

строка 070 = строка 040 + 105 113 - ндфл с зарплаты за последний месяц квартала - (м.б. ндфл с отпускных, если уплачен в сл. кв.!!!)

строка 080 = 0 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

РАЗДЕЛ 2

зарплата за последний месяц квартала + отпускные, если срок оплаты в следующем квартале

строки 10, 130, 140 проверяем по начислениям ЗУП

строки 110 по выплатам ЗУП

строки 120 - следующий рабочий для зарплаты, для отпусков последний календарный или первый рабочий, если посл. календ. - выходной

ЗУП 3.1 - Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Проверка разд. 2 6-НДФЛ.

См. также Чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года ***

Ошибки в 6-НДФЛ (полный список)

28 октября 2019

Обзор основных нарушений, которые агенты чаще всего допускают в 6-НДФЛ, можно найти в письме ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@.

Например, часто:

Смотрите, какое расхождение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ является нормой.

Смотрите пример заполнения 6-НДФЛ с больничным.

Полный перечень нарушений вы найдете ниже.

Внимание! Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ

Скачать перечень

См. также: «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

 

Строка 080 6-НДФЛ: что туда входит

В расчете 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если до конца года вы не сможете удержать налог у физлиц (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). Обычно это происходит, когда вы выплачиваете неденежные доходы физлицам, которые не являются вашими работниками, например, выдаете подарки, призы. На этих же физлиц вы по окончании 2016 г. представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «2».

ФНС разъяснила: в строке 080 не нужно отражать НДФЛ с переходящей зарплаты – мартовской, выплаченной в апреле, июньской, выплаченной в июле, сентябрьской, выплаченной в октябре, и декабрьской, выплаченной в январе (Письма ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@, от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@). Ведь при своевременной выплате зарплаты вы его в течение года удержите.

Поэтому если вы сдавали в инспекцию расчеты 6-НДФЛ, в которых показывали переходящий налог в строке 080, то теперь вам нужно сдать уточненные расчеты за все периоды, в которых вы так делали. Ведь неверное заполнение строки 080 влияет на сумму НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет. Причем откорректировать данные только в годовом расчете не получится, поскольку раздел 1 заполняется нарастающим итогом. В уточненных расчетах суммы переходящего НДФЛ из строк 080 надо исключить (Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24062@).

Источник: glavkniga.ru

Какое может последовать наказание, если в 6-НДФЛ отражены ошибочные данные, а уточненный расчет налоговиками не получен, расскажет материал «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?».