Ваша организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Резервный капитал ООО формировать не обязаны. Уставный капитал вы знаете, остается рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.
Чистые активы необходимо определить по данным бухучета. Подтверждением правильности расчета дивидендов может быть бухгалтерская отчетность. С 2013 года бухучет обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если у вас нет знаний бухучета, то вы можете обратиться к услугам бухгалтера или совершенно бесплатно в Эльбе получить консультацию экспертов по бухгалтерии и юриспруденции.
Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).
Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.
Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.
После того как вы убедились, что по итогам периода ваша фирма получила прибыль и имеет право выплатить дивиденды учредителям, проводится общее собрание учредителей. На общем собрании учредителей утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Результаты собрания оформляются протоколом, в котором указывают основные реквизиты: дата, место и время проведения собрания учредителей, ФИО председателя и секретаря, ФИО учредителей с указанием их долей в уставном капитале, повестка дня и постановления. Затем на основании протокола собрания учредителей оформляется решение о распределении прибыли.
Если вы - единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды.
Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.
С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. С этого года для резидентов ставка НДФЛ увеличилась и составляет 13%. Если учредитель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ – 15 %. Если у вашей организации несколько учредителей, то прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать дивиденды, каждому учредителю нужно общую сумму распределяемой прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале в процентах.
Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. Дивиденды нужно выплатить в определенный срок с расчетного счета организации, а также перечислить НДФЛ в бюджет государства. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в отчетности 2-НДФЛ по итогам года.
Решение о распределении прибыли на дивиденды принимается общим собранием участников ООО (пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона "Об ООО"), а соответствующее решение оформляется протоколом общего собрания участников ООО (п. 6 ст. 37 Закона "Об ООО"; п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).
Учтите, что прибыль может быть распределена не на очередном общем собрании участников по итогам года, а на внеочередном общем собрании участников, которое может быть созвано в любой момент (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 35 Закона "Об ООО").
Учтите, что с 01.09.2014 г. принятие общим собранием участников ООО решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются путем нотариального удостоверения, если иной способ (подписание протокола всеми участниками или частью участников; с использованием технических средств, позволяющих достоверно установить факт принятия решения; иным способом, не противоречащим закону) не предусмотрен уставом такого общества либо решением общего собрания участников общества, принятым участниками общества единогласно (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).
Выплата дивидендов в ООО. Какие документы необходимо оформить?
Уплата НДФЛ с дивидендов в 2015 году
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
"Дивиденды: налог на дивиденды, начисление дивидендов, бухгалтерские проводки дивидендов", Журнал "Зарплата", 24 января 2010 ***
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс