Списание дебиторской задолженности в 1С:Бухгалтерии 8.

ПРИКАЗ

31.12.2006 №

Санкт-Петербург

О списании дебиторской задолженности

В соответствии с приказом Минфина № 34н от 29.07.1998 г. и на основании актов инвен-таризации расчетов с дебиторами

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Списать по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками « дебиторскую задол-женность , по которой истек срок исковой давности на 30.11.2003 на общую сум-му 795 876 рублей 38 копеек согласно приложению №1.
2. Списать вышеуказанную дебиторскую задолженность в налоговом учете за счет созданного резерва по сомнительным долгам.
3. Отразить списанную дебиторскую задолженность на счетах учета расчетов с деби-торами .
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ФИО

Генеральный директор ФИО

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер ФИО

Специалист расчетно-биллинговой службы ФИО

Если нет попытки взыскать дебиторскую задолженность и нет никакого решения суда, то списать её можно на убытки только в БУ, а в НУ такие расходы не учитываются, т.е облагаются налогом на прибыль. Можете числить на балансе эту "дебиторку" 3 года (срок исковой давности) и она в активе баланса перейдёт из строки 240 в строку 230.

что значит просроченная - истек срок исковой давности? если нет, то она продолжает числится
в активах организации
если истек срок исковой давности:
Бух.учет.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя организации. Данная задолженность относится на финансовые результаты, (если ранее не создавался резерв сомнительных долгов).
Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, признается прочим расходом в сумме, в которой эта задолженность числится в бухгалтерском учете организации. Данный расход отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы"
Списанная в убыток дебиторская задолженность учитывается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания
Нал.учет:
Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются, в частности, долги, по которым истек срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК).
Суммы безнадежных долгов признаются внереализационными расходами организацией, применяющей метод начисления (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

----

если ваш должник - банкрот, то документами-основаниями для списания задолженности будет являеться решение суда о завершении конкурсного производства в отношениие должника и документ об исключении его из гос.реестра юр.лиц.

Совершенно верно.
Если есть такой документ-основание (решение суда), то дебиторская задолженность, нереальная ко взысканию списывается проводками: Дт 91.02 - Кт 60,
далее по закрытию месяца Дт 99 - Кт 91,
далее по закрытию года Дт 84 - Кт 99
В результате, безнадёжная "Дебиторка" из актива баланса попадёт в пассив баланса, уменьшая нераспределённую (накопленную) прибыль по строке 470.

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет по примеру с проводками?

Для списания дебиторской задолженности проводки могут быть двух категорий:

Основные:

Дт 63 Кт 62 (76, 60, 58. 3) — списана ДЗ за счет резерва по сомнительным долгам;

Дт 91-2 Кт 62(76, 60, 58. 3) — списана не покрытая резервом ДЗ.

Дополнительная:

Дт 007 — отражение списанной ДЗ за балансом (в течение 5 лет).

Чтобы отразить списание ДЗ в бухучете, недостаточно воспользоваться указанными проводками — необходимо предварительно осуществить ряд организационно-оформительских процедур:

создать инвентаризационную комиссию и в установленные приказом сроки провести инвентаризацию ДЗ, оформив ее результаты в отдельном документе (например, в акте ф. № ИНВ-17 или ином документе, самостоятельно разработанном фирмой и утвержденном в ее учетной политике);

принять меры по восстановлению документов, подтверждающих наличие, вид и величину ДЗ, если в результате инвентаризации выявлено их отсутствие или недостаточность (п. 1 ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);

издать приказ о списании ДЗ (п. 77 Положения по ведению бухучета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Здесь есть подробная инструкция: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/spisanie_debitorskoj_zadolzhennosti_buhgalterskie_provodki/

Списание дебиторской задолженности

Статьи

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет по примеру с проводками?