Начисление процентов на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С

Чтобы учесть начисление процентов с размещения на депозитном счету ДС используется документ «Поступление на расчетный счет». К особенностям заполнения документа относятся:

Вид операции – указывается «Прочие расчеты с контрагентами».
Счет расчетов – нужно указать 91.01 (Прочие доходы).

По документу «Поступление на расчетный счет» будет сформирована проводка с отражением прибыли за размещение на депозитном счете денежных средств: Дебет 51 — Кредит 91.01.

https://scloud.ru/ask_question/bank-i-kassa/otrazhenie-operatsiy-po-depozitu-v-1s-bukhgalteriya-3-0/

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010):

Цитата (По кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в течение отчетного периода находят отражение:):проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;

Таким образом:
Дт 51 Кт 91.01

В 1С:Бухгалтерии 3.0 проводится поступлением на р/с с видом операции "прочее поступление".

-----------------

Цитата (Monova):

Цитата (cima):Эта проводка возможна, но не в каждом месяце. У меня % за декабрь поступили по выписке 09.01.17
Если я сделаю такую проводку, то у меня доход будет отражен в янв. 2017 г., хотя это доход декабря 2016 г.

В течение года - все тоже самое, если последний календарный день месяца приходится на не рабочий день.

Я с НК РФ предпочитаю не спорить...

Цитата (Статья 250. Внереализационные доходы):В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);

Цитата (Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления):4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика - для доходов:
в виде безвозмездно полученных денежных средств;
в виде иных аналогичных доходов;

Цитата (Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"):2. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Как-то так...

Если речь зашла о налоговом учете, то
1) пункт 6 ст. 271 нк рф:
По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.
2) пункт 1 ст. 271 нк рф:
В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

На основании выше изложенного % по договору займа, относящиеся к одному отчетному (налоговому) периоду, но поступившие в следующем отчетном (налоговом) периоде, должны быть учтены в целях н\о прибыли в том периоде, к которому они относятся.
P.S. Договор займа может быть заключен на срок более одного года и в договоре может быть предусмотрено, что проценты выплачиваются в конце срока договора. Учитывая ссылки на приведенные Вами выдержки из НК РФ, для целей н\о прибыли налогоплательщик должен учитывать % только по мере погашения обязательства по процентам заемщиком. Но это в корне неверно при применении метода начисления в целях н\у по налогу на прибыль.

Как-то так

Начисление процентов на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С Предприятие 8.3