Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): образец заполнения в 1С

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111): заполнение в 1С 8.3 на примере

Данная статья подготовлена Еленой Гряниной по Материалам прямого эфира онлайн-семинара
“Отчетность по страховым взносам в программах «1С:8, ЗУП 2.5, ЗУП 3, БУХ 3»”


Расчет по страховым взносам – новый  ежеквартальный отчет по форме КНД 1151111, который с 2017 года обязаны представлять все работодатели. Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 ЗУП 3 и Бухгалтерия 3.0.

Расчет по страховым взносам в 2017 году

Внимание! Расчет представляется в налоговую службу, а не в фонды. Если компания не вела деятельность в 1 квартале 2017г., то она обязана представить «нулевой» расчет по страховым взносам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017г. необходимо представить в срок до 02.05.2017г. (срок перенесен с 30 апреля из-за праздничных и выходных) по форме КНД 1151111. Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017

Новый отчет по сути заменяет собой ранее представлявшиеся РСВ-1 и 4-ФСС в части Раздела I, содержит информацию о расчете взносов:

какие взносы отражаются в расчете

Кроме того, в новом отчете отражается расчет взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности, по которым ранее отчитывались по форме РВ-3, а также расчет взносов за главу и членов фермерских, крестьянских хозяйств (ранее применялся РСВ-2).

Внимание! В новой форме КНД 1151111 Расчет по страховым взносам не представлены сведения о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний. По этим взносам по-прежнему отчитываемся по форме 4-ФСС.

Как заполнить расчет по страховым взносам (КНД 1151111)

Расчет по страховым взносам состоит из:

В обязательном порядке сдаются следующие разделы расчета:

разделы расчета для обязательного заполнения

Следующие разделы представляются при наличии данных для их заполнения:

какие разделы составляются при наличии данных

Пример заполнения расчета по страховым взносам в 1С 8.3

Образец расчета по страховым взносам в программе 1С 8.3 рассмотрим на следующем простом примере:

пример

Данные по зарплате и страховых взносов представлены в таблице:

Работник Заработок за 1 квартал 2017г. Взносы на ОПС, руб. Взносы на ОМС, руб. Взносы на ОСС, руб.
Афанасьев А.А По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350
Лопырева Л.Л. По окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350
Ромашкина А.А. В отпуске за свой счет 0 0  0
Ромашкин Р.Р. Премия за прошлый период 10 000 руб. 2 200 510 290
Всего: 68 200 15 810 8 990

Для составления формы расчета по страховым взносам в 1С используется соответствующий регламентированный отчет, он включен в категорию отчетов Налоговая отчетность:

где найти расчет по страховым взносам в 1С

Для расчета по страховым взносам реализовано автоматическое заполнение по данным информационной базы 1C. Для этого используем кнопку [Заполнить]:

автоматическое заполнение расчета по страховым взносам в 1С

Схема проверки заполнения расчета

Единый расчет по страховым взносам удобно проверять по следующей схеме:

Схема проверки заполнения расчета

Заполнение титульного листа

Титульный лист расчета по страховым взносам в 1С 8.3 заполняется полностью автоматически на основании данных справочника “Организации”. Образец заполнения титульного листа формы по КНД 1151111:

Титульный лист

Если какие-то сведения на титульном листе не заполнились, то следует внести их в справочник “Организации” и обновить расчет по кнопке [Еще] – Обновить. Именно обновить, а не перезаполнить.

Заполнение Раздела 3

заполнение раздела 3

Сведения о работнике должны быть включены в Раздел 3:

Согласно нашему примеру в Раздел 3 будут включены сведения по 4 застрахованным лицам – это три основных работника, один из которых весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет и один бывший работник, которому в январе 2017г. была выплачена премия, на которую были начислены страховые взносы. Следовательно, образец заполнения формы КНД 1151111 Раздела 3 примет следующий вид:

Раздел 3

Для каждого застрахованного лица заполняются:

Внимание! Персональные данные застрахованных лиц будут сверяться с базой данных налоговой ЦУН АИС, и в случае несоответствия расчет по страховым взносам принят не будет.

Для работника, который весь 1 квартал 2017г. находился в отпуске за свой счет подраздел 3.2.1 не заполняется, то есть на него передаем только персональные данные.

Код категории застрахованного лица определяется по виду тарифа страховых взносов, применяемом в организации, а также наличия у работника статуса временно пребывающего или временно проживающего иностранного гражданина. Для работников организации ООО «Апельсин» используется код категории «НР».

Согласно нашему примеру подраздел 3.2.1 будет заполнен следующим образом:

пример заполнения Раздела 3 по первому сотруднику

пример заполнения Раздела 3 по второму сотруднику

пример заполнения Раздела 3 по третьему сотруднику

пример заполнения Раздела 3 по четвертому сотруднику

Заполнение Приложения №1

Приложение №1 к Разделу 1 заполняется в разрезе кодов тарифа плательщика. Согласно нашему примеру код тарифа плательщика равен 01, что соответствует основному тарифу и основной системе налогообложения:

Приложение №1 к Разделу 1

Расшифровку кодов тарифов можно посмотреть два раза щелкнув левой клавишей мыши по коду, откроется форма выбора кода тарифа плательщика с информацией по применяемой системе налогообложения и тарифу страховых взносов:

Выбор кода тарифа плательщика

Заполнение подраздела 1.1

В подразделе 1.1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данные приводятся:

Согласно нашему примеру в подразделе 1.1 заполняется информация:

подраздел 1.1

В первый месяц в строчку с данными об общем количестве застрахованных лиц (строка 010) будут включены все сотрудники, в том числе уволенный, которому была в январе 2017г. выплачена премия и сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет. В строчке, показывающей количество лиц, с выплат которым начислены взносы (строка 020) уже будет отсутствовать сотрудник, находящийся в отпуске за свой счет.

В двух последующих месяцах информация по строкам не будет содержать данных об уволенном сотруднике, так как выплат ему больше организация не производила.

Согласно примеру страховые взносы за первый месяц будут начислены с окладов по 50 000руб. 2-х основных работников и с премии в сумме 10 000руб. уволенного работника. В последующих месяцах начисления будут производиться только с окладов 2-х основных работников.

Для проверки информации, попавшей в Расчет по страховым взносам, можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды». В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 отчет расположен в разделе Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате, в 1С 8.3 ЗУП 3 – в разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам:

проверка Расчета по страховым взносам ПФР

Внимание! Сумма взносов на ОПС в Подразделе 1.1 в целом по организации должна совпадать с суммой взносов по ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3. Иначе ИФНС расчет не примет.

Заполнение подраздела 1.2

В подразделе 1.2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В данном подразделе присутствует информация о количестве застрахованных лиц, сумме выплат, базе для исчисления страховых взносов по ОМС и сами суммы рассчитанных взносов.

Согласно нашему примеру по ОМС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС:

проверка Расчета по страховым взносам ФОМС

Заполнение Приложения №2

В Приложении №2 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Устанавливается признак выплат:

В регионе, в котором ведет свою деятельность ООО «Апельсин», пилотный проект ФСС не действует, поэтому в поле «Признак выплат» установлено значение 2:

Установлен признак выплат

Согласно нашему примеру по ОСС количество застрахованных лиц, суммы выплат и база для начисления будут полностью совпадать с данными по ОПС и ОМС:

проверка Расчета по страховым взносам ФСС

Ниже в Приложении 2 присутствует таблица, показывающая сумму взносов, подлежащую уплате:

заполнение таблицы Приложения 2 к Разделу 1

Стоит учесть, что каждая сумма в этой таблице имеет свой признак:

В организации ООО «Апельсин» пособия работникам не выплачивались, поэтому данный признак везде имеет значение 1:

пример заполнения приложения 2 к Разделу 1

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 показываются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов по ОПС, ОМС и ОСС в разрезе КБК:

образец заполнения Раздела 1

По умолчанию Раздел 1 заполняется по данным информационной базы 1С. Для того чтобы Раздел 1 заполнился по данным ручных изменений, необходимо использовать ссылку “Заполнить Раздел 1 по данным приложений”:

Заполнить Раздел 1 по данным приложений

На этом заполнение расчета по страховым взносам для нашего примера закончено.

Как проверить правильность заполнения расчета в 1С

С помощью кнопки [Проверка] – Проверить выгрузку можно произвести проверку основных ошибок выгружаемых данных. Например, присутствие паспортных данных, СНИЛС работников:

проверка ошибок выгружаемых данных в 1С

Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам направлены Письмом ФНС России от 13.03.2017 NБС-4-11/4371@. Всего предусмотрено более 300 контрольных соотношений.

Что проверяется контрольными соотношениями:

  1. «Математика» – соответствие показателей по суммам. В частности, должно выполняться важное контрольное соотношение: сумма взносов на ОПС по каждому сотруднику из Раздела 3 должна быть равна сумме взносов на ОПС из Подраздела 1.1 в целом по организации. Если это соотношение выполнено не будет, то расчет налоговая не примет. При сдаче последующих отчетов, начиная с отчета за полугодие 2017г., необходимо также проверять, чтобы показатели текущего отчета состыковывались с показателями отчета, сданного в прошлом периоде.
  2. Персональные данные застрахованных лиц: ФИО, СНИЛС. Сверка будет идти с информацией, содержащейся в базе налоговой ЦУН АИС. Если информация в базе налоговой не сойдется с данными расчета, то налогоплательщику будет отказано в принятии расчета. Поэтому необходимо тщательно проверить персональные данные работников перед и в случае необходимости предоставить пояснения в контролирующий орган.
  3. Сверка с 6-НДФЛ. Должно выполняться следующее контрольное соотношение: сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды в 6-НДФЛ >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в РСВ:

контрольное соотношение для сверки с 6-НДФЛ

Если контрольное соотношение не будет выполнено, то налогоплательщику будет направлено требование о представлении пояснений.

Часто это контрольное соотношение может не выполняться по разным объективным причинам:

Тем не менее, в случае не выполнения этого соотношения нужно быть готовыми предоставить письменные пояснения в налоговую инспекцию.

Мы рассматриваем очень простой пример, поэтому для нашего примера данное контрольное соотношение выполняется:

проверка контрольного соотношения с 6-НДФЛ

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

Для проверки «математики» в выгруженном расчете по страховым взносам можно воспользоваться бесплатной программой Налогоплательщик ЮЛ, которая размещена на сайте www.nalog.ru.

Сначала нужно подгрузить расчет по страховым взносам по команде Сервис – Прием отчетности с магнитного носителя, затем открыть расчет и нажать на кнопку [Контроль документа]:

Проверка расчета программой Налогоплательщик ЮЛ

В программе Налогоплательщик ЮЛ проверяются основные «математические» контрольные соотношения. Кроме того, в результате проверки справочно выводятся суммы, рассчитанные по всем застрахованным лицам из Раздела 3:

Суммы выплат и базы взносов рекомендуется сверить с данными Подразделов 1.1, 1.2 и Приложения №2 самостоятельно, так как Налогоплательщик ЮЛ проверяет только соответствия суммы взносов на ОПС по сотрудникам с данными Подраздела 1.1, а другие суммовые показатели на соответствие Разделу 3 не проверяются, так как это не предусмотрено контрольными соотношениями.

Важно учесть, что в проверочный модуль Налогоплательщик ЮЛ заложена также проверка соответствия суммы взносов базе взносов, умноженной на тариф, но при этом не установлена погрешность округления, из-за чего может выдаваться сообщение об ошибке. Взносы рассчитываются по каждому работнику отдельно, поэтому если умножить базу взносов на тариф в целом по организации, то сумма может и не совпасть. Однако эта «ошибка» не препятствует сдаче расчета по страховым взносам, так как описанная проверка не входит в официальные контрольные соотношения.